什么是財務思維?
個人認為,財務思維是一種將財務的基礎知識和業務邏輯相結合的思維。是一種“蜘蛛網”似的連接性思維。
具體說來,可以包括財務的基礎框架、全場景的應用以及邏輯思維和敏感度幾個方面。
1. 財務的基礎框架。要具有財務思維,首先要有財務的“深度和廣度”。精通財務相關的專業知識是基礎。需要了解哪些財務的專業知識,注冊會計師考試的科目,就是一個很好的參考。
很多人考注會,關心的問題往往是考出來以后能漲多少工資,但其實更重要的是,它可以幫助你建立起一整套財務的基礎知識框架,而在將來的工作中,你會發現,這些基礎的知識,可以幫助你更好地做出職業判斷。
當然,這個體系只是最基礎的。如果是在外資企業工作的,建議可以將其拓展至國際會計準則和投資國的會計準則與稅收規定,如果是做企業成本相關工作的,建議單獨再深入學習成本會計,如果是在企業做分析的,那么需要再單獨了解管理會計的知識。
2. 全場景應用。有了基礎的財務知識,只是有了思維的依據。如果在這一步淺嘗輒止,那么只能紙上談兵。在具體的財務工作中,需要將這些工具與企業具體的業務相結合,形成“全場景應用模式”。
在這些業務中,財務的思維主要分為三個層次,第一個是基礎的財務核算,第二個是財務管理,第三個是對企業運營和戰略制定的支持。
基礎財務核算:包括票據、稅務、賬務處理和資金調度等等。這也是會計工作的主要內容。由于工作量大和時間緊,也由于知識更新非常快,很多人都把范圍局限在了“賬”這件事情上。其實,這個思維是全方位的,票據合不合規?這直接又關系到了“稅”能不能扣。進而又關系到了企業的稅務風險,環環相扣,缺一不可。
因此,財務人員做的是賬,但要放眼于賬以外的“財務管理”。
財務管理:常常大家都在說,傳統會計要被淘汰了,取而代之的是管理會計。但是,管理會計不是一句口號,也不是一堂課,而是一種思維。
這種思維體現在預算、成本、風險、效率、績效等方方面面。
舉個例子,
企業存在缺少發票的問題,而導致需要多交100萬的所得稅。這樣的支出,顯然是預算外的,也不符合成本控制的要求。那么財務人員需要先進行詳細的分析,找到各項成本票的構成、占比,及缺口的位置。對上下游的供應商和客戶構成和占比也進行分析,從而找到企業的“痛點”所在。最后如何去獲取這些發票,就需要綜合運用內部控制、上下游的管理、企業自身的改變以及綜合的稅收籌劃等方式。后期,還需要進行持續的監控和改進。
這當中不可以割裂地去分析到底是用了哪種管理方式,財務管理是一個整體。
公司運營與戰略:財務最終是要為企業的運營和戰略提供方向。具體涉及到的點比較多,可以有投融資決策、盈余管理、兼并收購等等。
比如盈余管理,操作得好,那么可以為企業帶來較大的收益,同時可以規避相關的風險,像泛華保險將收益性支出權益化,就是這樣的例子。而操作過度,那么可能變成會計違規或者報表造假,這對企業來說,都是關系存亡的大事,因此這個時候,財務思維需要顧全大局。
3. 邏輯思維和敏感度。
這是貫穿財務思維所需要的能力。有了良好的邏輯思維能力,可以更好地判斷與分析財務的各種場景,而有了對業務與數字的敏感度,才更容易識別問題和規避風險。
當然,有位老師說過,這些能力都是可以通過培養與鍛煉而習得的。因此,財務人員可以有意識培養自己這方面的能力。
總的來說,財務思維是一個體系,而不是一些分散的知識點。要想形成這樣的思維習慣,唯有夯實基礎和不斷的學習與實踐。擁有較好的財務思維能力,相信大家在工作中都能事半功倍吧。