個人獨資和合伙企業不繳企業所得稅？

個人獨資和合伙企業不繳納企業所得稅，但是他們繳納的個稅并不是說只有2%。而如果出現低于2%的個稅繳納，一般就要注意了，否則很可能出現偷稅漏稅。

有些人或許會覺得很奇怪，為什么我公司每年都要交那么高的稅，但是有些公司每年只需要交2%左右的稅，并且他還只交的是個稅，到底是怎么一回事？帶著這些疑問請接著往下看。

什么是個人獨資企業？個人獨資企業，從字面上我們就可以理解，它是一個人投資經營的企業。

獨資企業是指個人出資經營歸個人所有和控制由個人承擔經營風險以及享有全部經營收益的企業。

說句通俗易懂的，就是一些小個體戶或者是小作坊這種都屬于獨資企業。比如說那些開小商店的，開小賣部的，開飯店的，養魚養蝦，甚至一些小商小販，在法律的意義上都是屬于獨資企業。

而這樣的獨資企業，企業主是需要自負盈虧，并且對企業的債務負無限責任。也就是說獨資企業賺了錢，所有的錢都是企業主的，如果虧了錢，所有的債務企業主也要負責承擔。

而關于獨資企業納稅的方面根據相關規定，個人獨資企業按照現行稅法規定是不需要繳納企業所得稅的，而是繳納個人所得稅適用5%~35%的超額累進稅率。

什么是合伙企業？合伙企業是指由各合伙人訂立合伙協議，共同出資，共同經營，共同收益，共同承擔風險，對企業債務承擔無限責任的盈利性組織。

也就是說合伙企業就是比獨資企業多了幾個參與的人，收益和風險這幾個合伙人共同承擔。

關于合伙企業的納稅方面，根據國家的相關規定，市也不需要繳納企業所得稅。但是對相應的投資者個人取得的生產經營所得征收個人所得稅。

實行查賬征稅辦法的其稅率比照個體工商戶的生產經營所得應稅項目，適用于5%~35%的5級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

實際中，個人獨資企業和合伙企業繳納個人所得稅的計算情況在實際情況當中為了簡化征收的流程，對一些小規模納稅的個人獨資企業以及合伙企業會選擇相應的定稅，而定稅是與所處的行業有關。

比如個人所得稅稅率最高的為服務行業，一般按照10%來進行征收。

但是實際上稅務系統對于獨資企業和合伙企業在原則上是不可以定稅征收的，而且定稅的稅率與各個地方都存在一些差距，有的地方可能是10%，有的地方可能是12%。

根據相應的納稅表，我們可以假設，如果個人獨資企業或者是合伙企業年收入500萬，那么需要納稅為

500萬×30%－40500=109500元

那么可以得出個稅占收入比為：10.95萬÷500萬×100%=2.19%

而這個2.19%就是我們通常所說的個稅繳納比例。

但是在現實生活中，一般對于個人獨資企業和合伙企業來說，是不允許核定征收的，都是要求查賬征收，因此個人獨資企業以及合伙企業，基本上是不可能做到個稅，按照不超過2%的比例來進行繳納的，除非是有相應的稅務所所長和主管專員同意才能做到，而這樣極有可能觸及紅線。

所以在實際的情況當中，查賬征收的稅率遠不止2%。

可能有些人不理解什么是核定征收與查賬征收，那么我們再來介紹一下。

核定征收

核定征收是指稅務機關根據納稅人的情況，在正常生產條件下對其生產的應稅產品，查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率進行征收。

其實核定征收稅款主要也是因為納稅人的會計賬簿不健全，資料難以查賬。而相應的稅務機關采取合理的方法，依法核定納稅人應納稅款的一種方式。

其實很多個人獨資企業和合伙企業，經常會出現會計賬簿不健全資料難以查賬的情況，相關稅務機關也是迫不得已才采取核定征收的辦法。

查賬征收

查賬征收是由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如果有不對的地方，應該多退少補。

查賬征收一般都是要求賬簿憑證，財務核算制度比較健全的，能夠如實核算反映生產經營成果，正確計算納稅款的。

所以現在很多稅務機關都會要求個人獨資和合伙企業都應該有自己的財務。這也就意味著個人獨資企業和合伙企業要建立自己的賬戶，還要納入稅務部門的監管。

個人獨資企業和合伙企業，一定情況下也可以不交稅其實在一定情況下，個人獨資企業和合伙企業也是可以不用繳納個稅的。當企業出現虧損的時候，如果是按照查賬征收，那么虧損的企業是不需要繳納個人所得稅的。

但是個人獨資企業和合伙企業所需要繳納的個稅是有一定預繳規定的，無論是否出現虧損，都要向稅務機關提交相應的申請表。

而在相應的個人所得稅匯總申請表得到批復的時候，會多退少補，之前繳納的稅款也能夠一次性退回。