一般納稅人企業全額繳稅沒有進項違法嗎？

作為一般納稅人，無論是沒有進項增值稅專用發票，還是沒有進項增值稅普通發票，都不違法。

一、盡管沒有進項發票不違法，但你的稅負不是一般的高

（一）沒有進項增值稅專用發票

如果你企業進貨全部為普通發票，意味著你的銷項稅沒有抵扣，你的增值稅率是多少，你的增值稅稅負就是多少。

比如1000萬/月的收入，增值稅稅率為13%，你交的增值稅為130萬/月，增值稅稅負率為13%。

此外，還有稅金及附加。

在這種情況下，其銷售成本可以在企業所得稅前扣除，企業所得稅的稅負成本，在和下述“（二）”相同的情況下，企業所得稅的稅負要低得多。

（二）沒有進項增值稅普通發票

在這種情況下，不僅你的增值稅稅負率與增值稅稅率相同，而且銷售成本也不被企業所得稅法所認可。此時，企業所得稅的稅負與企業所得稅稅率相同（假設不考慮除成本外的費用和稅金附加）。

比如1000萬/月的收入，企業所得稅稅率25%，你交的企業所得稅為250萬/月（假設按月計算），企業所得稅稅負率為25%。

二、沒有進項發票的原因

沒有進項發票，這種情況下對于一般納稅人來說是極不正常的。這種不正常，可能有正常的原因，也可能存在非正常的原因。

（一）正常原因

1、上游供貨方提供不了增值稅專用發票或不能提供普通發票：比如農業初級產品生產者（這種情況，你也不用農副產品收購發票）、未工商注冊的生產者、以及不愿意開發票的小規模納稅人。

2、因渠道或獨享等原因，產品的毛利豐厚，其豐厚的程度遠超過了你企業承擔的稅負。

個人認為需同時滿足上述1、2才叫正常原因。

3、發票對方暫未開具，這個情況只是某個月偶然發生。

（二）非正常原因

1、可能是虛開發票。

2、個人開企業的目的不是盈利，而是以稅收的方式貢獻國家和社會。

個人腦力有限，實在想不出還去其他原因。

三、問題或風險

在金三系統中，你稅負過高或過低都會預警。預警后，一般都讓注冊地稅務局稽查的人員來調研，這個時候你要做好應對。

（一）積極配合說明情況，同時聯系上游供貨方協助。

（二）合同協議情況、資金支付情況、收付單據、產品出入庫情況，涉及到運輸的提供相關運輸證明等。

如果說明邏輯上沒問題，客觀上的物證等證據充分，應該是沒有問題，調研的人收集完資料進行報告回復后即可。

如果邏輯上有問題，或者證據不充分，或者是除為國家做貢獻外的其他非正常原因，稽查上可能需要進一步調研，或者有立案的可能。一般納稅人企業全額繳稅沒有進項并不違法。如果1-2月或偶爾尚可理解，但3月甚至更長時間或經常如此，卻很難讓人常規理解。這種異常，不由人不產生過多的想法，何況專業的稅務稽查呢？